增值税税率目前有17％，13％，6％和0几种，具体那些属于各自的税率请参照《中华人民共和国增值税暂行条例》

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增值税计算方法：销项税额=销售额×税率, Waimaozu^com

                            应纳税额=当期销项税额－当期进项税额

举例说明如下：

B企业从A企业购进一批货物，货物价值为100元（不含税），则B企业应该支付给A企业117元（含税）（货物价值100元及增值税100X17％=17），此时A实得100元，另17元交给了税务局。然后B企业经过加工后以200元（不含税）卖给C企业，此时C企业应付给B企业234元（含税）（货物价值200加上增值税200X17％=34）。此时套用上述公式为销项税额=销售额×税率=200X17％=34
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=34-17（A企业已交）=17（B企业在将货物卖给C后应交给税务局的税额）

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退税计算方法继续套用上面的例子，假如C企业为国家规定实行先征后退原则的出口企业，他把这批货物加工后出口，出口FOB价为300（已折成人民币）（不含税），此时他要交纳的增值税为销项税额=销售额×税率=300X17％=51
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=51-34（B企业已交）=17（C企业在将货物出口后应交给税务局的税额）

出口后可以获得退税额为（假设退税率为17％）应退税额=FOB价X退税率=300X17％=51
此时C的成本=进价+所交增值税=234+17=251
收入=卖价+所退增值税=300+51=351
利润=收入-成本=351-251=100
如果退税率为15％则应退税额=FOB价X退税率=300X15％=45
此时C的成本和收入和利润为成本=进价+所交增值税=234+17=251
收入=卖价+所退增值税=300+45=345
利润=收入-成本=345-251=94比上面少了6元的利润。这6元就叫做不可抵扣额，应用公式也可得出这个结果。当期不可抵扣额=FOB价X外汇牌价X（增值税税率-退税率）=300X（17％-15％）=6 s; j9 A u2 g4 K' N7 q$ @

假设C为则根据国家规定，实行“免，抵，退”原则出口企业，加工后自己出口，出口FOB价300（已折成人民币）（不含税）。 外贸族

本来要向上述那样先交纳增值税如下

销项税额=销售额×税率=300X17％=51

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=51-34（B企业已交）=17（C企业在将货物出口后应交给税务局的税额）

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但根据“免，抵，退”中的“免”，出口企业的最后一道增值环节免征增值税，所以不用交纳这17元增值税。 s; j9

货物出口后，C企业依法向税务机关退税，根据“免，抵，退”中的“抵”，假如退税税率为17％，C企业可以抵扣的税额为34（前面环节所交的增值税），而不是51，因为最后一道环节的17元没有交，根据“不交不退”原则，这17不给予退。这34元就是C企业实得的退税额，

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此时C的成本和收入和利润为

成本=进价=234（此时没有交17元的增值税） Z# Q7 j9 Y& ^4 ^

收入=卖价+所退增值税=300+34=334 外贸族_WaiMaoZu.COM

利润=收入-成本=334-234=100

SOHO外贸族l( V5 i. d9

假如退税税率为15％，此时要先算出不予抵扣额

当期不可抵扣额=FOB价X外汇牌价X（增值税税率-退税率）=300X（17％-15％）=6

外贸.族

此时C的成本和收入和利润为

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成本=进价=234（此时没有交17元的增值税）

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收入=卖价+所退增值税=300+34=334

利润=收入-成本-不予抵扣额=334-234-6=94 外贸族

大家可以看出，其实不予抵扣额就是当退税税率小于增值税税率时产生的差额。 l( V5 i. d9 f" k; k

根据MAX的提醒补充：

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外贸公司退税使用这个公式：应退税额＝购迸货物的进项金额×退税率，而不是前述的“先征后退”或“免，抵，退”那么复杂的公式。 ~0 X)

出口工厂和外贸企业最终的退税额有可能不同，也有可能不同，举例说明如下 % I6 E, d' K* v! O$ I0 [

C是外贸公司，它购进是234，出口也是234（不加价），则套用这个公式的结果是应退税额＝购迸货物的进项金额×退税率=200X17％=34 WAIMAOZU.COM

使用“先征后退”公式计算如下

销项税额=销售额×税率=200X17％=34 s; j9

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=34-34（B企业已交）=0（C企业在将货物出口后应交给税务局的税额）

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出口后可以获得退税额为（假设退税率为17％）应退税额=FOB价X退税率=200X17％=34（与上述方法结果相同） 外.贸.族

但此时如果加价且退税率为15％的话，结果就不同，

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C是外贸公司，它以234购进，以300出口，套用公式为应退税额＝购迸货物的进项金额×退税率=200X15％=30

使用先征后退公式计算为

销项税额=销售额×税率=300X17％=51 SOHO外贸族l( V5 i. d9

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=51-34（B企业已交）=17（C企业在将货物出口后应交给税务局的税额） 外贸.族

出口后可以获得退税额为（假设退税率为15％）应退税额=FOB价X退税率=300X15％=45

~0 X)

实际得到45-17=28（ C是外贸公司，它购进是234，出口也是234（不加价）， K$ K- Q9 m

则套用这个公式的结果是  应退税额＝购迸货物的进项金额×退税率=200X17％=34(这里为什么不是234？因为根据你说的出口234，即FOB234吧）

使用“先征后退”公式计算如下销项税额=销售额×税率=200X17％=34

s; j9

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=34-34（B企业已交）=0（C企业在将货物出口后应交给税务局的税额）

出口后可以获得退税额为（假设退税率为17％）应退税额=FOB价X退税率=200X17％=34（与上述方法结果相同） WAIMAOZU.COM